종합소득세에서 공제를 잘 활용하면 수십만 원 이상의 세금 차이가 발생할 수 있습니다. 이 글에서는 2025년 기준 종합소득세 공제 항목을 항목별로 정리하고, 놓치기 쉬운 절세 포인트까지 안내합니다.
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1. 종합소득세 공제 항목 총정리
종합소득세 공제는 소득공제, 세액공제, 필요경비 공제로 나뉘며, 적용 범위에 따라 세금 절감 효과가 다릅니다.
소득공제 항목
| 항목 | 내용 | 한도 |
| 기본공제 | 본인 + 부양가족 1인당 공제 | 150만 원 |
| 추가공제 | 장애인, 경로우대자 등 | 최대 200만 원 |
| 보험료 공제 | 보장성 보험, 장애인 전용 보험 등 | 연 100만 원 |
| 교육비 공제 | 본인 및 부양가족 교육비 | 대학생 1인당 연 900만 원 |
| 주택자금 공제 | 전세자금대출 원리금 등 | 조건별 차등 적용 |
| 개인연금저축 | 2000년 이전 가입자 | 연 72만 원 |
| 퇴직연금(IRP 등) | 세액공제로도 중복 혜택 가능 | 연 700만 원 포함 |
세액공제 항목
| 항목 | 내용 | 공제율 |
| 기부금 | 법정·지정기부금 구분 | 15~30% |
| 의료비 | 총급여 3% 초과분 | 15% |
| 교육비 | 본인 및 자녀 | 15% |
| 월세 세액공제 | 총급여 7천만 원 이하 세대 | 최대 12% |
| 자녀세액공제 | 자녀 1명당 15만 원 (2명 이상 차등) | 최대 30만 원 이상 |
2. 노란우산공제 소득공제 기준 정리
노란우산공제는 소상공인과 개인사업자를 위한 퇴직금 성격의 공제 제도로, 납입금은 종합소득세 신고 시 소득공제 항목으로 적용됩니다. 2025년부터는 소득구간에 따라 소득공제 한도가 다음과 같이 변경되었습니다.
| 종합소득금액 | 최대 소득공제 한도 | 예상 세율 | 절세 효과(예상) |
| 4천만 원 이하 | 600만 원 | 6.6~16.5% | 약 396,000원~990,000원 |
| 4천~6천만 원 | 500만 원 | 16.5~26.4% | 약 825,000원~1,320,000원 |
| 6천~1억 원 | 400만 원 | 26.4~38.5% | 약 1,056,000원~1,540,000원 |
| 1억 원 초과 | 200만 원 | 38.5~49.5% | 약 770,000원~990,000원 |
3. 놓치기 쉬운 공제 포인트
- 중복 공제 불가: 같은 항목은 소득공제 또는 세액공제 중 하나만 적용
- 간편장부 대상자도 공제 가능: 저소득자도 충분히 혜택 가능
- 증빙자료 필수: 영수증, 납입확인서 등 준비 필요
- 미리채움 서비스 활용: 국세청 홈택스에서 자동 입력 지원
3. 실전 절세 전략
- 연말 전 기부금, 의료비, 교육비 지출 계획 세우기
- 퇴직연금과 IRP 병행 납입으로 세액공제 극대화
- 월세 세액공제 대상 여부 반드시 확인
- 장애인·경로자 가족 있으면 추가공제 체크
결론
종합소득세는 ‘공제’가 곧 ‘절세’입니다. 항목별 공제 내용을 정확히 이해하고, 필요한 증빙자료를 연말까지 준비하면 수십만 원의 세금을 줄일 수 있습니다. 2025년 공제 제도는 한층 강화된 만큼 지금부터 전략적으로 준비해 보세요.
